1. A 1065-01-01-es lapra új sorok kerültek. Ennek oka, hogy az Art. 2010. január 1-től hatályos 8. számú mellékletének szabályai szerint az összesítő nyilatkozat tételi kötelezettség már kiterjed a más közösségi tagállami adóalany részére nyújtott vagy tőle igénybe vett egyes szolgáltatásokra is.
   a) A havi/negyedéves összesítő nyilatkozaton közölt áfa nélküli ellenértékkel való egyezőség céljából a 1065-ös bevalláson külön sorba került a közösségi adóalany felé nyújtott és a közösségi adóalanytól igénybe vett szolgáltatás utáni adófizetési kötelezettség.
   b) Az egyezőség érdekében ezen belül is meg kell bontani a szolgáltatás-nyújtást és -igénybevételt, külön sort kellett létrehozni azon ügyletek bevallására,
   -  amikor a teljesítés helyét az Áfa tv. 37. § (1) bekezdése, az általános szabályok alapján kell meghatározni (ennek az adatnak kell egyezőséget mutatnia az adott negyedévre/hónapra vonatkozó összesítő nyilatkozat adatával) és
   -  amikor nem ezen jogszabályhely, hanem a teljesítés helyét megállapító más szabály alapján lesz a szolgáltatás igénybevevője az adó fizetésére kötelezett.
   c) El kell választani a harmadik országbeli adóalanytól igénybe vett szolgáltatás utáni adófizetési kötelezettséget a Közösségi adóalanytól igénybe vett szolgáltatástól.

2. A 1065-01-03. számú lapon a részletező adatok között kell bevallani a közösségi adóalany és más nem adóalany jogi személy felé, az Áfa tv. területi hatályán kívül teljesített szolgáltatásnyújtások ellenértékét [a 37. § (1) bekezdés és más szabályok alapján megállapított teljesítési hely szerint].

3. Szintén a 1065-01-03. számú lapon új sor a harmadik országbeli adóalanyok felé, az Áfa tv. területi hatályán kívül teljesített szolgáltatásnyújtások ellenértéke.

4. Formai eltérés, hogy az adó elszámolása blokkban a 1065-01-03. számú lapon nem kell betűvel kiírni a befizetendő vagy visszaigényelhető adó összegét.

5. A 2009. július 1-től hatályos adómértékek (18%, 25%) nem külön lapon szerepelnek, beépültek a sorok közé.

6. Az alanyi adómentességet választó adóalanynak mind a közösségi kereskedelemmel kapcsolatos, mind a más egyéb tevékenysége okán teljesítendő bevallási kötelezettségét a 1065. számú bevalláson kell teljesítenie.

Új sorok a 1065. számú bevallásban:

17. sor Közösségi adóalanytól igénybe vett szolgáltatás utáni adófizetési kötelezettség az Áfa tv. 37. § (1) bekezdése alapján (25 %-os adómérték)

18. sor Közösségi adóalanytól igénybe vett szolgáltatás utáni egyéb adófizetési kötelezettség

26. sor Harmadik országbeli adóalanytól igénybe vett szolgáltatás utáni adófizetési kötelezettség (18 %-os, 25%-os adómérték)

88. sor Az Áfa tv. területi hatályán kívül, közösségi adóalany felé teljesített szolgáltatásnyújtások adó nélkül számított ellenértéke a 37. § (1) bekezdése alapján

89. sor Az Áfa tv. területi hatályán kívül, közösségi adóalany felé teljesített szolgáltatásnyújtások adó nélkül számított ellenértéke a 37. § (1) bekezdése kivételével

90. sor Harmadik országbeli adóalany felé, az Áfa tv. területi hatályán kívül teljesített szolgáltatásnyújtások ellenértéke

Folytatás

apeh.hu